Para una empresa con adeudos fiscales, las multas y los recargos pueden representar una presión importante sobre su flujo de efectivo. El esquema de regularización previsto para 2027 plantea una oportunidad para reducir esos conceptos y ordenar su situación fiscal.
¿Qué beneficios contempla?
De acuerdo con las reformas fiscales 2027, el programa prevé un estímulo del 100% sobre multas, recargos y gastos de ejecución en determinados supuestos. El impuesto principal y su actualización deberán cubrirse.
Cuando el crédito fiscal firme esté integrado exclusivamente por multas relacionadas con obligaciones distintas a las de pago, se contempla un estímulo del 90%, sujeto a cumplir la obligación omitida y los requisitos correspondientes.
¿Quiénes podrían acceder?
El proyecto considera a personas físicas y morales cuyos ingresos totales para efectos del ISR en 2025 no hayan excedido de $300 millones, sujeto a las demás condiciones del programa.
También establece exclusiones, entre ellas los contribuyentes competencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes del SAT y determinados supuestos relacionados con delitos fiscales y listados de incumplimiento.
¿Qué debe revisar tu empresa?
Antes de incorporar el beneficio a su planeación, conviene identificar:
1) El origen, ejercicio y situación de cada adeudo.
2) Cuánto corresponde al impuesto actualizado y cuánto a multas, recargos y gastos de ejecución.
3) Si existen revisiones de la autoridad o medios de defensa que deban analizarse.
4) Los requisitos y plazos aplicables a cada supuesto.
5) El efectivo necesario para regularizarse sin comprometer la operación.
El ahorro potencial debe evaluarse junto con la capacidad de pago de la compañía. Preparar el diagnóstico permite definir cuánto se necesita, cuándo puede pagarse y qué efecto tendrá en el negocio.
En Pineda & Cía. acompañamos a las empresas en la evaluación de su situación fiscal y financiera para construir una ruta de regularización acorde con su operación.
Nota: La aplicación de este programa deberá corroborarse con la legislación fiscal aprobada para 2027 y las reglas correspondientes.
